1.甲公司2019年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额为100万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。甲公司2019年度应缴纳企业所得税额为（ ）。
A.10万元
B.25万元
C.5万元
D.20万元
1.答案为C。根据规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。计算等式为：100×25%×20%=5万元。因此，正确答案为C选项。
2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的是（ ）。
A.装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料
B.购物中心既销售商品又提供餐饮服务
C.家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务
D.门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务
2.答案为B。兼营，是指纳税人的经营中包括销售货物、劳务以及销售服务、无形资产和不动产的行为；混合销售，是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务。B选项，购物中心既销售商品又提供餐饮服务，属于兼营；ACD选项属于混合销售。因此，本题正确答案为B选项。
3.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ）。
A.继承父母车辆的子女
B.转让土地使用权的企业
C.受赠房屋权属的个体工商户
D.出租自有住房的个人
3.答案为C。契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。契税由权属的承受人缴纳。这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。因此，本题正确答案为C选项。
4.甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月向税务机关实际缴纳增值税60 000元、消费税30 000元，预缴企业所得税75 000元。已知城市维护建设税税率为5%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（ ）。
A.4 500元
B.8 250元
C.6 750元
D.3 000元
4.答案为A。城市维护建设税的计算依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。其应纳税额的计算公式为：应纳税额=实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率。即，计算等式为：（60 000+30 000）×5%=4 500元。因此，本题正确答案为A选项。
5.根据耕地占用税法律制度的规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起一定期限内申报缴纳耕地占用税。该期限为（ ）。
A.90日
B.30日
C.180日
D.60日
5.答案为B。耕地占用税的纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。因此，本题正确答案为B选项。
6.2019年4月甲公司购进净吨位900吨的拖船1艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为每吨4元。计算甲公司2019年度该艘拖船应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.900×4×50%=1 800元
B.900×4×50%÷12×9=1 350元
C.900×4÷12×9=2 700元
D.900×4=3 600元
6.答案为A。根据车船税法律制度规定，车船税按年计征；拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算；其计算公式为：拖船、非机动驳船的应纳税额=净吨位数×年基准税额×50%。因此，本题正确答案为A选项。
7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A.税收滞纳金
B.罚金
C.合理的劳动保护支出
D.向投资者支付的股息
7.答案为C。在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（2）企业所得税税款。（3）税收滞纳金。（4）罚金、罚款和被没收财物的损失。但是纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。（5）超过规定标准的捐赠支出。（6）非广告性质的赞助支出。（7）未经核定的准备金支出。（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。（9）与取得收入无关的其他支出。企业实际发生的，除以上9项外的其他合理支出，准予扣除。因此，本题正确答案为C选项。
8.根据会计法律制度的规定，下列文件资料中，属于会计档案归档范围的是（ ）。
A.年度预算方案
B.单位财务规章制度
C.会计档案销毁清册
D.年度财务工作总结
8.答案为C。下列会计资料应当进行归档∶（1）会计凭证，包括原始凭证、记账凭证；（2）会计账簿，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿；（3）财务会计报告，包括月度、季度、半年度财务会计报告和年度财务会计报告；（4）其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。因此，本题正确答案为C选项。
9.甲公司录用许某并订立5年期劳动合同。该劳动合同中双方依法可约定的最长试用期期限为（ ）。
A.2个月
B.12个月
C.6个月
D.1个月
9.答案为C。根据《劳动合同法》的规定，劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，以及非全日制用工的，不得约定试用期。因此，本题正确答案为C选项。
10.根据会计法律制度的规定，下列关于会计专业技术人员继续教育的表述中，正确的是（ ）。
A.参加继续教育当年度取得的学分可以结转以后年度
B.每年参加继续教育应取得不少于120学分
C.用人单位不得将参加继续教育情况作为会计专业技术人员岗位聘用的依据
D.具有会计专业技术资格的，应当自取得资格次年开始参加继续教育
10.答案为D。根据《会计专业技术人员继续教育规定》：会计人员应当自取得会计专业技术资格或从事会计工作的次年开始参加继续教育；每年参加继续教育取得的学分不少于90学分，取得的学分，在全国范围内当年度有效，不得结转以后年度；用人单位当建将参加继续教育情况作为会计专业技术人员考核评价、岗位聘用的重要依据。因此，本题正确答案为D选项。
11.下列纠纷解决途径中，抚养费纠纷当事人可以选择适用的是（ ）。
A.行政诉讼
B.行政复议
C.民事诉讼
D.仲裁
11.答案为C。在我国，解决经济纠纷的途径主要有仲裁、民事诉讼、行政复议和行政诉讼。仲裁和民事诉讼适用于解决平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷。行政复议和行政诉讼适用于行政管理相对人和行政机关之间发生的经济纠纷。抚养纠纷，属于平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷。根据规定，婚姻、收养、监护、扶养、继承等人身关系纠纷，不能提请仲裁，因而“抚养纠纷”只能通过民事诉讼途径解决纠纷。因此，本题正确答案为C选项。
12.甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品用于生产食用植物油，取得增值税专用发票注明金额10 000元、税额300元。甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税额。已知农产品扣除率为9%。甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额为（ ）。
A.873元
B.300元
C.927元
D.900元
12.答案为D。关于购进农产品进项税额按以下规定：（1）取得一般纳税人开具的增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；（2）从小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；（3）取得（开具） 农产品销售发票或收购发票的，以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额；（4）纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照 10% 的扣除率计算进项税额。进项税额计算公式为：进项税额 = 买价×扣除率，即10 000×9%=900元。因此，本题正确答案为D选项。
13.2008年3月5日，方某入职甲公司。2020年12月1日，甲公司提出并与方某协商一致解除了劳动合同。已知方某在劳动合同解除前12个月的平均工资为20 000元。当地上年度职工月平均工资为5 500元。计算甲公司依法支付方某经济补偿的下列算式中，正确的是（ ）。
A.5 500×3×12=19 800元
B.20 000×13=260 000元
C.20 000×12=240 000元
D.5 500×3×13=214 500元
13.答案为A。根据《劳动合同法》的规定。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限。每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以十不满1 年的，按1年计算；不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12年。因此，本题正确答案为A。
14.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。
A.采取托收承付方式销售应税消费品的，为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的当天
B.委托加工应税消费品的，为纳税人支付加工费的当天
C.采取赊销结算方式销售应税消费品的，为纳税人收讫销售款的当天
D.采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为纳税人收到预收货款的当天
14.答案为A。选项B：委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天；选项C：采取赊销结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天，书面合同未约定的或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；选项D：采取预收货款结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为为发出应税消费品的当天。因此，本题正确答案为A选项。
15.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是（ ）。
A.租金所得
B.利息所得
C.股息、红利等权益性投资收益
D.转让财产所得
15.答案为D。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为企业所得税应纳税所得额；（2）财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。因此，本题正确答案为D选项。
16.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口一辆小汽车自用，海关审定的关税完税价格为182 000元，甲公司缴纳关税27 300元、消费税20 700元。已知车辆购置税税率为10%。甲公司进口该辆自用小汽车应缴纳车辆辆购置税税额为（ ）。
A.18 200元
B.20 930元
C.23 000元
D.20 270元
16.答案为C。车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格。纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税。计算等式为：（182 000＋27 300＋20700）×10%=23 000元。因此，正确答案为C选项。
17.根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因特定情形不能行使请求权的，诉讼时效中止。下列各项中，属于该特定情形的是（ ）。
A.义务人向权利人承诺分期履行债务的
B.权利人向义务人提出履行请求的
C.权利人提起诉讼的
D.权利人被义务人控制的
17.答案为D。在诉讼时效期间的最后6 个月内，因下列障碍，不能行使请求权的，诉讼时效中止∶（1）不可抗力；（2）无民事行为能力人或者限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧失民事行为能力、丧失代理权；（3）继承开始后未确定继承人或者遗产管理人；（4）权利人被义务人或者其他人控制；（5）其他导致权利人不能行使请求权的障碍。自中止时效的原因消除之日起满6 个月，诉讼时效期间届满。ABC选项均属于诉讼时效的中断情形。因此，本题正确答案为D选项。
18.根据劳动合同法律制度的规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失从劳动者本人工资扣除的，在扣除后的剩余工资部分不低于当地月最低工资标准的前提下，每月从其工资扣除的比例不得超过（ ）。
A.25%
B.20%
C.10%
D.40%
18.答案为B。因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。因此，本题正确答案为B选项。
19.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，不正确的是 （ ）。
A.申请人开立支票存款账户必须使用本名
B.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款
C.现金支票可以采用委托收款方式提示付款
D.出票人可以在支票上记载自己为收款人
19.答案为C。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款，不能采用委托收款方式提示付款。因此，本题正确答案为C选项。
20.根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡的表述中，正确的是（ ）。
A.可收取货款
B.可存取现金
C.可支付货款
D.可透支
20.答案为C。单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，不得支取现金。因此，本题正确答案为C选项。
21.甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2019年8月受托加工一批焰火，委托方提供原材料成本48 025元，甲鞭炮厂收取含增值税加工费9 605元。甲鞭炮厂无同类焰火销售价格。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%。计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.[48 025＋9 605÷（1+13%）]÷（1-15%）×15%=9 975元
B.[48 025＋9 605÷（1+13%）]×15%=8 478.75元
C.（48 025＋9 605）÷（1+13%）÷（1-15%）×15%=9 000元
D.（48 025＋9 605）×15%=8 644.5元
21.答案为A。委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计征消费税的，其计算公式为：应纳税额=（材料成本＋加工费）÷（1-比例税率）×比例税率。加工费，不包括增值税税额。因此，本题正确答案为A选项。
22.甲汽车经销商为增值税一般纳税人，2019年10月零售超豪华小汽车10辆。取得含增值税销售额2 034万元。已知增值税税率为13%，消费税税率为10%。计算甲汽车经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税的下列算式中，正确的是（ ）。
A.2 034÷（1+13%）×10%=180万元
B.2 034÷（1-10%）×10%=226万元
C.2 034×10%=203.4万元
D.2 034÷（1+13%）÷（1-10%）×10%=200万元
22.答案为A。现行消费税征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计算方法。销售超豪华小汽车，实行从价计征消费税，其计算公式为：应纳税额=销售额×比例税率。销售额，不含增值税税额。因此，本题正确答案为A选项。
23.甲公司为增值税一般纳税人，2019年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元。甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额为（ ）。
A.11.1万元
B.18万元
C.37.5万元
D.15万元
23.答案为D。企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。抵免税额，是先算税额，后减投资额的10%。其应纳税额的计算等式为：180×25%-300×10%=15万元。因此，本题正确答案为D选项。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）
1.根据个人所得税法律制度的规定，甲公司员工张某取得的下列收益中，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
A.在丙公司业务宣传活动中取得随机赠送的耳机一副
B.为孙某提供担保获得收入3 000元
C.在乙商场累计消费达到规定额度获得额外抽奖机会抽中手机一部
D.取得房屋转租收入10 000元
1.答案为ABC。选项D：个人取得的房屋转租收入，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税。因此，本题正确答案为ABC选项。
2.甲公司职工王某因病住院，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事公司为其另行安排的工作，甲公司欲解除与王某的劳动合同。下列关于甲公司解除劳动合同采用方式的表述中，正确的有（ ）。
A.甲公司与王某协商一致可以解除
B.甲公司不需额外支付1个月工资可直接解除
C.甲公司可额外支付王某1个月工资解除
D.甲公司可提前30日以书面形式通知王某解除
2.答案为ACD。根据《劳动合同法》规定，用人单位与劳动者协商一致，可以解除劳动合同。劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，属于满足无过失性辞退的情形。无过失性辞退情形下辞退劳动者，用人单位可以在提前30日通知劳动者或者额外支付劳动者1个月工资后，单方面解除劳动合同。因此，本题正确答案为ACD选项。
3.根据消费税法律制度的规定，甲化妆品厂自产高档化妆品的下列用途中，应征收消费税的有（ ）。
A.移送用于连续生产高档化妆品
B.用于广告
C.用于职工福利
D.用于馈赠客户
3.答案为BCD。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的，属于视同销售，于使用时纳税。因此，本题正确答案为BCD选项。
4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的有（ ）。
A.加收滞纳金
B.确认适用税率
C.发票管理行为
D.停止出口退税权
4.答案为AB。申请人申请行政复议，对复议范围中征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议。税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体。征税对象。征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。选项CD：属于非征税行为，申请人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。因此，本题正确答案为AB选项。
5.根据支付结算法律制度的规定，汇款人、收款人均在银行开立存款账户的，汇款人签发汇兑凭证必须记载的事项有（ ）。
A.汇款人名称及账号
B.确定的金额
C.汇入银行名称
D.收款人名称及账号
5.答案为ABCD。签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明"信汇"或"电汇"的字样；无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇人行名称；;汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号。因此，本题正确答案为ABCD选项。
6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（ ）。
A.财政拨款
B.接受捐赠收入
C.国债利息收入
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
6.答案为AD。下列收入为不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其它不征税收入，指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，以及社保基金投资收益。选项B：接受捐赠收入，属于应税收入。选项C：国债利息收入，属于免税收入。因此，本题正确答案为AD选项。
7.甲公司会计人员赵某审核原始凭证所采取的下列处理方式中，符合法律规定的有（ ）。
A.发现原始凭证金额有错误，要求出具单位更正
B.发现原始凭证有涂改，要求出具单位重开
C.拒绝接受不真实的原始凭证，并向单位负责人报告
D.退回记载不完整的原始凭证，要求补充
7.答案为BCD。选项A：原始凭证金额有错的，只能由出具单位重开，不得更正。因此，本题正确答案为BCD选项。
8.下列各项中，能成为法律关系客体的有（ ）。
A.个人消费信息数据
B.电子商务平台经营者
C.数字人民币
D.支付账户
8.答案为ACD。法律关系的客体主要包括物、人身人格、精神产品、行为等。随着经济、科技的发展，也不断出现新的法律关系客体，如数据、网络虚拟财产等。选项B：电子商务平台经营者，属于法律关系主体。因此，本题正确答案为ACD选项。
9.领取失业保险金的下列人员中，应当停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇的有（ ）。
A.移居境外的孙某
B.重新就业的李某
C.应征服兵役的张某
D.被行政拘留10日的王某
9.答案为ABC。失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：（1）重新就业的；（2）应征服兵役的；（3）移居境外的；（4）享受基本养老保险待遇的；（5）被判刑收监执行的；（6）无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的；（6）有法律、行政法规规定的其他情形的。因此，本题正确答案为ABC选项。
10.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（ ）。
A.餐饮服务
B.贷款服务
C.娱乐服务
D.居民日常服务
10.答案为ABCD。一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得从销项税额中抵扣进项税额。因此，本题正确答案为ABCD选项。
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答错、不答均不得分，也不扣分。）
1.启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编号，不得跳页、缺号。（ ）
1.答案为√。
2.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税人。（ ）
2.答案为×。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税。
3.因故意销毁应当保存的会计凭证被追究刑事责任的会计人员，不得再从事会计工作。（ ）
3.答案为√。
4.附加刑不得独立适用。（ ）
4.答案为×。附加刑可以附加于主刑之后作为主刑的补充，同主刑一起适用；也可以独立适用。
5.双方合作建商品房，建成后转让的，应征收土地增值税。（ ）
5.答案为√。
6.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（ ）
6.答案为×。增值税起征点适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。
7.计算职工病休期间的医疗期时，公休、假日和法定节日不包括在内。（ ）
7.答案为×。病休期间，公休、假日和法定节日包括在内。
8.企业进口原油应缴纳资源税。（ ）
8.答案为×。根据资源税纳税人的规定，在我国领域和管辖的其他海域开发应税矿产品的单位和个人征收资源税，进口资源产品不征收资源税。
9.转让住房订立的应税凭证，免征个人（不包括个体工商户）应当缴纳的印花税。（ ）
9.答案为√。
10.甲公司法定代表人发生变更后，应在5个工作日内书面通知开户银行并提供证明，办理账户变更手续。（ ）
10.答案为√。
四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）
第1题
2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的要求，王某在P银行申请开立I类个人银行结算账户，用于工资发放。9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活需要，王某通过P银行手机银行申请开立了一个II类个人银行结算账户；在P银行申请到一笔汽车消费贷款。
已知：王某在银行未开立其他结算账户。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.王某申请开立I类账户可以采用的开户方式是（ ）。
A.通过电子邮件申请开户
B.自助机具开户，经P银行工作人员现场核验身份信息
C.登录P银行网站申请开户
D.P银行柜面开户
1.答案为BD。通过柜面受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立I类、Ⅱ类或者Ⅲ类户。自助机具开户，银行工作人员现场核验开户申请人身份信息的，银行可为其开立I类账户；未现场核验身份信息的，银行可为其开立Ⅱ类或者Ⅲ类户。电子渠道开户，银行只能为申请人开立Ⅱ类或者Ⅲ类户。因此，本小题正确答案为BD。
2.下列资料中，甲公司为王某代办社保卡应当向P银行提供的是（ ）。
A.社保缴费证明
B.王某有效身份证件的复印件或影印件
C.甲公司证明材料
D.王某的工资卡
2.正确答案为BC。存款人开立代发工资、教育、社会保障（如社保、医保、军保）、公共管理 （如公共事业、拆迁、捐助、助农扶农）等特殊用途个人银行账户时，可由所在单位代理办理。单位代理个人开立银行账户的，应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件。因此，本小正确答案为BC选项。
3.关于王某通过手机银行申请开立II类账户的下列表述中，正确的是（ ）。
A.P银行需审核王某的有效身份证件
B.王某登记验证的手机号码与绑定账户使用的手机号码应保持一致
C.需绑定王某本人I类账户进行身份验证
D.P银行应当验证II类账户与绑定账户为同一人开立
3.答案为BCD。通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅱ类户或Ⅲ类户。银行通过电子渠道非面对面为个人开立Ⅱ类户或Ⅲ类户时，应当向绑定账户开户行验证Ⅱ类户或Ⅲ类户与绑定账户为同一人开立，且绑定账户为本人Ⅰ类户或者信用卡账户。开户时，银行应当要求开户申请人登记验证的手机号码与绑定账户使用的手机号码保持一致。因此，本小题正确答案为BCD选项。
4.下列业务中，王某使用II类账户可以办理的是（ ）。
A.缴存现金
B.归还贷款
C.购买理财产品
D.支取现金
4.正确答案为ABC。本案例中，王某开立的II类账户为手机银行申请开立。（1）Ⅱ类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。（2）经银行相面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅱ类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务。（3）银行可以向Ⅱ类户发放本银行贷款资金并通过Ⅱ类户还款，发放贷款和贷款资金归还，不受转账限额规定。
第2题
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、装卸搬运和仓储服务。2019年9月有关经营情况如下：
（1）提供货物运输服务，取得含增值税价款2 180 000元，同时收取包装费10 900元。
（2）提供装卸搬运服务，取得含增值税价款41 200元。
（3）提供仓储服务，取得含增值税价款82 400元。
（4）出租一处闲置仓库，取得含增值税租金52 500元，该仓库系甲公司2006年购入。
（5）采取预收款方式向乙公司出租1辆纳入“营改增”试点之日前取得的运输车辆，9月16日签订有形动产租赁合同，租期3个月。9月20日收到乙公司支付的租赁费，9月23日向乙公司开具增值税专用发票，9月28日向乙公司交付出租的运输车辆。
（6）将资金贷与关联企业丙公司使用，取得利息150 000元。
（7）无偿为关联企业丙公司提供仓储服务，同类仓储服务含增值税价款1 090元。
（8）因公司车辆发生交通事故，获得保险赔付20 000元。
（9）取得存款利息1 750元。
已知：销售交通运输服务增值税税率为9%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（2 180 000+10 900）×9%=197 181元
B.2 180 000÷（1+9%）×9%=180 000元
C.（2 180 000+10 900）÷（1+9%）×9%=180 900元
D.2 180 000×9%=196 200
1.答案为C。增值税销项税额=销售额×税率。销售额，包含向购买方收取的全部价款和价外费用合计，且销售额为不含税销售额。包装费，属于价外费用且为含税价。因此，本小题正确答案为C选项。
2.甲公司提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法计税的是（ ）。
A.出租闲置仓库
B.提供装卸搬运服务
C.向乙公司出租运输车辆
D.提供仓储服务
2.答案为BD。根据增值税法律制度规定，一般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务，可以选择适用简易计税方法计税。因此，本小题正确答案为BD选项。
3.甲公司当月采取预收款方式出租运输车辆，增值税纳税义务发生时间是（ ）。
A.9月20日
B.9月16日
C.9月23日
D.9月28日
3.正确答案为A。根据《营业税改征增值税试点实施办法》 以及相关规定，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。因此，本小题正确答案为A选项。
4.甲公司当月发生的下列业务中，属于不征收增值税项目的是（ ）。
A.取得存款利息1 750元
B.将资金贷与关联企业丙公司使用取得利息150 000元
C.获得保险赔付20 000元
D.无偿为关联企业丙公司提供仓储服务
4.正确答案为AC。根据增值税法律制度规定，下列项目不征收增值税：（1）无偿用于公益事业的服务；（2）存款利息；（3）被保险人获得的保险赔付；（4）住宅专项维修资金；（5）资产重组过程中的转让行为。
第3题
中国居民李某为境内W市某高校教师，在W市无自有住房，2019年全年在W市租房居住。2019年李某有关收支情况如下：
（1）全年工资108 000元，全年专项扣除21 000元；住房租金专项附加扣除由李某扣除。
（2）5月出版一部教材，取得稿酬10 000元。
（3）6月取得国债利息2 700、定期储蓄存款利息1 650元。
（4）8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票，取得转让所得8 000元。
（5）9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。
（6）12月取得全年一次性奖金30 000元，选择不并入当年综合所得单独计算纳税。
已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得减除费用60 000元/年；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；住房租金专项附加扣除标准为1 500元/月。全年一次性奖金按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。
个人所得税税率表
（综合所得适用）
（综合所得适用）
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过36 000元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36 000元至144 000元的部分 | 10 | 2 520 |
| ....... | ...... | ...... | ...... |
按月换算后的综合所得税率表
| 级数 | 全月应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过3 000元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超过3 000元至12 000元的部分 | 10 | 210 |
| 3 | 超过12 000元至25 000元的部分 | 20 | 1 410 |
| 4 | 超过25 000元至35 000元的部分 | 25 | 2 660 |
| ....... | ...... | ...... | ...... |
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算李某5月出版教材稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.10 000×（1-20%）×70%×20%=1 120元
B.10 000×20%=2 000元
C.10 000×（1-20%）×20%=1 600元
D.10 000×70%×20%=1 400元
1.答案为A。已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。其计算等式为：10 000×（1-20%）×70%×20%=1 120元。因此，本小题正确答案为A选项。
2.计算李某2019年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（108 000+10 000×70%-60 000-21 000）×3%=1 020元
B.（108 000-60 000-1 500×12）×3%=900元
C.（108 000+10 000-60 000-1 500×12）×10%-2 520=1 480元
D.[108 000+10 000×（1-20%）×70%-60 000-21 000-1 500×12]×3%=438元
2.答案为D。
3.李某的下列所得中，免予征收或不征收个人所得税的是（ ）。
A.转让Y上市公司股票所得8 000元
B.获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液
C.国债利息2 700元
D.定期储蓄存款利息1 650元
3.答案为ABCD。
4.计算李某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.30 000×25%-2 660=4 840元
B.30 000×3%=900元
C.30 000×25%=7 500元
D.（30 000-2 660）×25%=6 835元
4.答案为B。
