1、甲公司 2013 年 5 月 1 日“银行存款”账户与“短期借款”账户余额如下：
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账户名称 |
期初借方余额 |
账户名称 |
期初贷方余额 |
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银行存款 |
870000 |
短期借款 |
463000 |
甲公司 5 月份发生下列经济业务：
（1）用银行存款偿还短期借款 300 000 元。
（2）用银行存款支付工资 100 000 元。
（3）用银行存款支付 5 000 元购买原材料。
（4）取得租金收入存入银行 50 000 元。
要求计算：
（1）“银行存款”账户本月借方发生额合计为（ ）
（2）“银行存款”账户本月贷方发生额合计为（ ）
（3）“银行存款”账户本月月末余额为（ ）
（4）“短期借款”账户本月借方发生额合计为（ ）
（5）“短期借款”账户本月月末余额为（ ）
答案：1、50 000 2、405 000 3、515 000 4、300 000 5、163 000
2、甲公司 2013 年 5 月 1 日“库存现金”账户与“应付账款”账户余额如下：
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账户名称 |
期初借方余额 |
账户名称 |
期初贷方余额 |
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库存现金 |
8000 |
应付账款 |
41000 |
甲公司 5 月份发生下列经济业务：
（1）从银行提取现金 300 000 元。
（2）用现金发放职工工资 300 000 元。
（3）用现金 500 元购买办公用品。
（4）购买材料应付款 5000 元。
要求计算：
（1）“库存现金”账户本月借方发生额合计为（ ）
（2）“库存现金”账户本月贷方发生额合计为（ ）
（3）“库存现金”账户本月月末余额为（ ）
（4）“应付账款”账户本月贷方发生额合计为（ ）
（5）“应付账款”账户本月月末余额为（ ）
答案：1、300000 2、300500 3、7500 4、5000 5、46000
3、甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X 年发生下列交易与事项（材料采 用实际成本法核算）：
（1）8 月 1 日，接受乙公司投入的银行存款 1903000 元，甲股份有限公司本次增资的注册 资本额为 1803000 元。
（2）8 月 2 日，从丙公司购入 Q 材料 13700 件，单价 10 元，材料尚在运输途中，增值税专 用发票列示 Q 材料价款为 137000 元，增值税额为 23290 元，款未付。
（3）8 月 4 日，用库存现金支付购 Q 材料运输费 700 元。
（4）8 月 5 日，从丙公司财管 Q 材料验收入库。
（5）8 月 30 日，以转账支票方式支付事项（2）货款。
要求：根据上述资料，逐笔编制会计分录。（除应交税费外，其他科目不要求设置明细科目）
答案：
（1）借：银行存款 1903000
贷：股本 1803000（股份有限公司是股本；有限责任公司是实收资本） 资本公积 100000
（2）借：在途物资 137000
应交税费—应交增值税—进项税额 23290
贷：应付账款 160290
（3）借：在途物资 700
贷：库存现金 700 （如果题目中表述是转账支付即用银行存款）
（4） 借：原材料 137700
贷：在途物资 137700
（5）借：应付账款 160290
贷：银行存款 160290
4、甲公司 2014 年 5 月末有关损益类账户结账前的资料如下：（单位：万元）
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账户名称 |
本期发生额 |
账户名称 |
本期发生额 |
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借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
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主营业务收入 |
4 |
54 |
主营业务成本 |
25 |
1 |
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其他业务收入 |
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8 |
销售费用 |
6 |
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营业外收入 |
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2 |
营业税金及附加 |
4 |
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投资收益 |
14 |
10 |
其他业务成本 |
5 |
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营业外支出 |
1 |
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管理费用 |
9 |
0.4 |
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财务费用 |
2.5 |
0.5 |
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所得税费用 |
2.6 |
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要求：计算并填列下列内容
（1） 营业收入（58 ）万元
（2） 营业成本（29 ）万元
（3） 财务费用（2 ）万元
（4） 营业利润（4.4 ）万元
（5） 利润总额（5.4）万元
解析：
（1）58=（54-4）+8
（2）29=（25-1）+5
（3）2=2.5-0.5
（4）4.4=58-29-6-4-（9-0.4）-2+（-14+10）
（5）5.4=4.4+2-1
5、资料如下：
（1）现金盘盈 659 元，原因待查。
（2）现金盘盈原因无法查明，报经有关部门批准后进行会计处理。
（3）原材料盘亏 2070 元，原因待查。
（4）经查明，原材料盘亏属于正常损失，报经有关部门批准后进行会计处理。
（5）盘盈一台未入账的设备，该设备市场价格为 48200 元，估计的新旧程度为 9 成新。
则作为前期会计差错记入“以前年度损益调整”账户的金额为（ ）
答案：
1、借：库存现金 659
贷：待处理财产损溢 659
2、借：待处理财产损溢 659
贷：营业外收入 659
3、借：待处理财产损溢 2070
贷：原材料 2070
4、借：管理费用 2070
贷：待处理财产损溢 2070
5、43380
6、甲公司期末进行财产清查时，发现如下情况：
（1）现金盘亏 251 元，原因待查
（2）现金盘亏原因无法查明，报经有关部门批准后进行会计处理
（3）库存商品盘盈 4940 元，原因待查
（4）经查明，库存商品盘盈是收发计量误差所造成的，报经有关部门批准后进行会计处理
（5）无法支付的应付账款 56 600 元，报经有关部门批准后进行会计处理
要求：根据上述资料，逐笔编制甲公司的会计分录
答案：
（1）借：待处理财产损溢 251
贷：库存现金 251
（2）借：管理费用 251
贷：待处理财产损溢 251
（3）借：库存商品 4940
贷：待处理财产损溢 4940
（4）借：待处理财产损溢 4940
贷：管理费用 4940
（5）借：应付账款 56600
贷：营业外收入 56600
7、甲公司期末进行财产清查时，发现如下情况：
（1）现金盘盈 484 元，原因待查。
（2）现金盘盈原因无法查明，报经有关部门批准后进行会计处理。
（3）盘亏设备一台，原价 17 700 元，已提折旧 14 160 元，原因待查。
（4）该设备盘亏损失由保险公司赔偿 1000 元，其余损失甲公司承担，报经有关部门批准后 进行会计处理。
（5）无法收回的应收账款有 51 700 元，确认为坏账损失。
要求：根据上述资料，逐笔编制甲公司的会计分录
答案：
（1）借：库存现金 484
贷：待处理财产损溢 484
（2）借：待处理财产损溢 484
贷：营业外收入 484
（3）借：待处理财产损溢 3540
累计折旧 14 160
贷：固定资产 17 700
（4）借：其他应收款 1000
营业外支出 2540
贷：待处理财产损溢 3540
（5）借：坏账准备 51700
贷：应收账款 51700
8、（ 1）甲公司以银行存款支付筹建期间发生的开办费 80000 元
（借：管理费用 贷：银行存款）
（2）甲公司生产领用 N 材料 10000 元用于生产 W 产品
（3）生产领用 M 材料 20000 元用于生产 W、Y 产品，以所生产的 W Y 产品的件数分摊 计入 WY 产品的成本中去，其中 W 产品本月生产 300，Y 产品本月生产 200 件。
（第二三小题要求算出 W 产品的成本）
（4）分配职工薪酬，其中专设的销售机构发生职工薪酬 50000 元
（借：销售费用 贷：应付职工薪酬）
（5）现金支票支付费用 5700 元，其中办公费用 3420，车间费用 2280 元
（借：管理费用 制造费用 贷：银行存款）
（6）用银行存款支付车间设备修理费 2000 元
（借：管理费用 贷：银行存款）
（7）用银行存款支付业务招待费 3000 元。
(借：管理费用 贷：银行存款)
